خطة النقد لـ 13 أسبوعًا: تقسيم الأشهر الثلاثة القادمة إلى أسابيع
إذا نظرت شهرًا بشهر يزيد الصندوق، وإذا نظرت أسبوعًا بأسبوع يظهر أسبوعان بالسالب. من خلال جدول صاحب المطبعة كرم بيك لأكتوبر 2026–يناير 2027 نرى الأسطر الخمسة لخطة النقد لـ 13 أسبوعًا، وكيف تجد أضعف أسبوع، وكيف تُزيح الخطة أسبوعًا إلى الأمام كل يوم اثنين.
خطة النقد لـ 13 أسبوعًا جدول تكتب فيه المال الداخل والخارج في كل أسبوع من الأشهر الثلاثة القادمة، ويُظهر ما سيبقى في الصندوق في آخر كل أسبوع. وهي تُظهر مسبقًا ضيق آخر الشهر الذي لا يظهر في المجموع الشهري، والمدفوعات التي تأتي مرة كل ثلاثة أشهر، مثل الضريبة المؤقتة (geçici vergi). وتُحدَّث الخطة كل يوم اثنين: يخرج الأسبوع الذي انتهى، ويُضاف أسبوع جديد في آخرها، ويُنظر من جديد إلى أضعف أسبوع.
الأشهر الجيدة عند صاحب المطبعة كرم بيك
تعمل مطبعة كرم بيك بستة أشخاص. في أكتوبر 2026 العمل جيد: كل أسبوع يدخل تحصيل يقارب 250.000 ليرة تركية. وجاءه أيضًا عمل كتالوج كبير من سلسلة متاجر. سيشتري الورق نقدًا في الأسبوع الثاني من نوفمبر، وسيدفع الزبون ثمنه في بداية يناير.
ينظر كرم بيك شهرًا بشهر فيرتاح: «في أكتوبر يزيد الصندوق، وفي نوفمبر سيزيد أيضًا.» ويقترح عليه محاسبه القانوني (mali müşavir): «لنكتب الأسابيع الـ 13 القادمة واحدًا واحدًا.»
أقمت تقويمًا لشهر واحد يومًا بيوم في درس تقويم التدفّق النقدي. في هذا الدرس نمدّ المنطق نفسه على ثلاثة أشهر، لكن وحدتنا الأسبوع لا اليوم.
لماذا 13 أسبوعًا؟
فكّر في دفتر مواعيد الكوافير. لو رأى اليوم فقط لما عرف هل صباح الغد فارغ أم مزدحم. ولو رأى سنة كاملة دفعة واحدة لفقدت الأسطر معناها. الكوافير يُبقي الدفتر مفتوحًا لبضعة أسابيع إلى الأمام؛ فيرى الفراغ والزحام مسبقًا.
13 أسبوعًا تساوي ثلاثة أشهر تقريبًا. وهذه المدة تُظهر ما يلي:
- تضع المدفوعات المتكرّرة في كل شهر جنبًا إلى جنب ثلاث مرات: الرواتب، والإيجار، وضريبة القيمة المضافة (KDV)، والإقرار المختصر (muhtasar)، واشتراكات الضمان الاجتماعي (SGK).
- تلتقط المدفوعات التي تأتي مرة كل ثلاثة أشهر. والضريبة المؤقتة (geçici vergi) واحدة منها؛ وآخر يوم لفترة يوليو–سبتمبر 2026 هو 17 نوفمبر 2026.
- تُظهر الحفرة داخل الشهر. فالضيق الذي لا يظهر في المجموع الشهري يظهر في الجدول الأسبوعي.
الأسطر الخمسة للخطة
- مال البداية. كم يوجد اليوم فعلًا في الصندوق وفي البنك؟ لا تكتب تقديرًا، بل انظر إلى كشف الحساب واكتب. حدّ بطاقة الائتمان والقرض غير المستعمل لا يدخلان هذا السطر.
- الداخل. اكتب أولًا ما تاريخه معروف: الشيكات (çek) التي يحلّ أجلها، والتحصيلات المتفق عليها بعقد. ثم تقدير المبيعات النقدية: متوسط الأسبوع في الأشهر القليلة الماضية، مقرّبًا إلى الأسفل قليلًا.
- الخارج. المصاريف الثابتة (الرواتب، والإيجار، واشتراكات الضمان الاجتماعي، والضرائب، وقسط القرض)، ومدفوعات المورّدين، والبنود الكبيرة التي تأتي مرة واحدة.
- مال آخر الأسبوع. الباقي من الأسبوع السابق، زائد الداخل، ناقص الخارج.
- أضعف أسبوع. ابحث عن أصغر رقم في الجدول وضع عليه علامة. هذا هو الجواب الحقيقي للخطة.
خذ أيام الضرائب من درس تقويم الشهر: ما المستحق في أيّ يوم؟. في هذه الفترة أيام تحتاج انتباهًا. آخر يوم لضريبة القيمة المضافة عن سبتمبر هو 28 أكتوبر 2026: إنه عشية عيد الجمهورية، وبعد الظهر عطلة، لكن آخر يوم لا ينتقل؛ ويبقى ذلك اليوم ساريًا ما لم تُعلن إدارة الإيرادات (GİB) تمديدًا. وآخر يوم لاشتراك الضمان الاجتماعي عن سبتمبر يصبح 2 نوفمبر 2026 لأن 31 أكتوبر يوافق يوم سبت، وآخر يوم لضريبة القيمة المضافة عن أكتوبر يصبح 30 نوفمبر 2026 لأن 28 نوفمبر يوافق يوم سبت.
جدول كرم بيك
الأرقام مقرّبة وللمثال. «الداخل» 250.000 ليرة كل أسبوع؛ وفي أسبوع العيد أقل قليلًا. وفي «الخارج» 110.000 ليرة كل أسبوع للمورّدين والمصاريف العامة، تُضاف إليها البنود الخاصة بذلك الأسبوع.
| الأسبوع | التاريخ | الداخل | الخارج | آخر الأسبوع | البند الخاص بذلك الأسبوع |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 12–18 أكتوبر | 250.000 | 110.000 | 540.000 | |
| 2 | 19–25 أكتوبر | 250.000 | 110.000 | 680.000 | |
| 3 | 26 أكتوبر–1 نوفمبر | 220.000 | 580.000 | 320.000 | الرواتب، الإيجار، الإقرار المختصر، ضريبة القيمة المضافة |
| 4 | 2–8 نوفمبر | 250.000 | 210.000 | 360.000 | اشتراك الضمان الاجتماعي |
| 5 | 9–15 نوفمبر | 250.000 | 410.000 | 200.000 | ورق الكتالوج 300.000 |
| 6 | 16–22 نوفمبر | 250.000 | 170.000 | 280.000 | الضريبة المؤقتة |
| 7 | 23–29 نوفمبر | 250.000 | 170.000 | 360.000 | الإقرار المختصر |
| 8 | 30 نوفمبر–6 ديسمبر | 250.000 | 620.000 | −10.000 | الرواتب، الإيجار، ضريبة القيمة المضافة، الضمان الاجتماعي |
| 9 | 7–13 ديسمبر | 250.000 | 110.000 | 130.000 | |
| 10 | 14–20 ديسمبر | 250.000 | 110.000 | 270.000 | |
| 11 | 21–27 ديسمبر | 250.000 | 110.000 | 410.000 | |
| 12 | 28 ديسمبر–3 يناير | 250.000 | 710.000 | −50.000 | الرواتب، الإيجار، الإقرار المختصر، ضريبة القيمة المضافة، الضمان الاجتماعي |
| 13 | 4–10 يناير | 700.000 | 110.000 | 540.000 | تحصيل الكتالوج 450.000 |
مال البداية 400.000 ليرة. في آخر الأشهر الثلاثة يرتفع الصندوق إلى 540.000 ليرة؛ فقول كرم بيك «يزيد» ليس خطأ. لكن أسبوعين يظهران بالسالب. وهما من أسابيع آخر الشهر: الرواتب والإيجار وضريبة القيمة المضافة والضمان الاجتماعي تتراكم في الأسبوع نفسه.
لماذا ضريبة القيمة المضافة في الأسبوع الثاني عشر أعلى؟ الكتالوج يُسلَّم في نوفمبر، وفاتورته تصدر في نوفمبر أيضًا. ضريبة القيمة المضافة لا تنتظر المال، بل تنشأ بالتسليم؛ فحتى لو جاء المال في يناير تُدفع ضريبة نوفمبر في 28 ديسمبر. نعود إلى هذا الموضوع في الدرس التالي.
ماذا تفعل عندما ترى الحفرة؟
أمام كرم بيك شهران. فيتحدّث في أمرين:
- مع بائع الورق: أن يدفع نصف الـ 300.000 ليرة الآن، ونصفها بعد 45 يومًا.
- مع زبون الكتالوج: دفعة مقدّمة (avans) بنسبة 20% عند بدء العمل، أي 90.000 ليرة.
عندما يُعاد حساب الجدول يرتفع الأسبوع 8 إلى 230.000 ليرة، والأسبوع 12 إلى 40.000 ليرة. لم يبقَ أسبوع بالسالب. لكن 40.000 ليرة لا تكفي لعطل في آلة. أما كم من المال الاحتياطي يجب أن تحتفظ به، فنحسبه في الدرس الأخير من هذه الوحدة.
هنا قيمة الرؤية المسبقة. الحديث مع بائع الورق قبل ستة أسابيع يمرّ بسهولة. أما الحديث نفسه يوم الدفع فأصعب.
الخطة تنزاح أسبوعًا كل يوم اثنين
خطة الـ 13 أسبوعًا لا تُعمل مرة واحدة ثم توضع في الدرج. كل يوم اثنين:
- اكتب الأرقام الحقيقية للأسبوع الذي انتهى، وقارنها بالتقدير.
- أخرج ذلك الأسبوع من الجدول، وأضف في آخره أسبوعًا جديدًا يصبح الأسبوع الثالث عشر.
- انظر من جديد إلى أضعف أسبوع.
إقامة الجدول الأول تأخذ ساعة أو ساعتين، وفي الأسابيع التالية ينزل العمل إلى خمس عشرة دقيقة. وكل بضعة أسابيع تعرف أيضًا أين أخطأ تقديرك. فبعض التحصيلات تأتي دائمًا متأخرة ببضعة أيام، وبعض المصاريف تخرج دائمًا أكثر قليلًا. ومع الوقت تتكيّف الخطة مع عملك أنت.
في النظام المبسَّط وفي الشركة
إذا كنت في نظام المحاسبة المبسَّط (basit usul) فلا تكون عندك أسطر ضريبة القيمة المضافة والضريبة المؤقتة؛ وإذا كان عندك عامل فأسطر الإقرار المختصر والضمان الاجتماعي موجودة، وباقي الخطة كما هو. وإذا كنت منشأة فردية (şahıs işletmesi) فإن اشتراك Bağ-Kur الخاص بك (اشتراك كل شهر يُدفع حتى آخر الشهر التالي) والمال الذي تأخذه إلى بيتك يُكتبان أيضًا في جهة الخارج. وإذا كنت شركة فالأموال التي يأخذها الشركاء من الشركة تُكتب في جهة الخارج. وقواعد سحب المال من الشركة في درس أن تعطي نفسك راتبًا.
افعل هذا هذا الأسبوع
افتح جدولًا هذا الاثنين، واكتب الأسابيع الـ 13 القادمة سطرًا سطرًا. خذ مال البداية من كشف حساب البنك، واطلب أيام الضرائب والاشتراكات من محاسبك. ابحث عن أضعف أسبوع، ودوّن رقم ذلك الأسبوع في هاتفك.
أخطاء شائعة
- الاكتفاء بالمجموع الشهري. يبدو الصندوق في آخر الشهر زائدًا، لكن عندما تتراكم الرواتب والإيجار وضريبة القيمة المضافة والضمان الاجتماعي في الأسبوع نفسه قد تنزل إلى السالب في ذلك الأسبوع.
- كتابة الداخل بتفاؤل. يُكتب اليوم الذي يدفع فيه الزبون فعلًا، لا اليوم الذي قاله. وقرّب تقدير المبيعات النقدية إلى الأسفل قليلًا.
- عمل الخطة مرة واحدة ثم تركها. الخطة تنزاح أسبوعًا كل يوم اثنين. والخطة التي لا تُحدَّث تُشير بعد ثلاثة أسابيع إلى الاتجاه الخطأ.
المصادر
- تقويم الضرائب من إدارة الإيرادات (GİB Vergi Takvimi)
- Muhasebetr: تقويم الضرائب 2026 (أيام أكتوبر–نوفمبر 2026)
- İSMMMO: إعلان إدارة الإيرادات (GİB) (12.02.2024): يوم 25 من الشهر لإقرار KDV-2، ولإقرار KDV-1 يسري التعميم VUK-149 (يوم 28 من الشهر)
- قانون ضريبة الدخل (Gelir Vergisi Kanunu) رقم 193، المادة 120 المكرّرة (الضريبة المؤقتة) (mevzuat.gov.tr)
- قانون الإجراءات الضريبية (Vergi Usul Kanunu) رقم 213، المادة 18 (موافقة آخر يوم لعطلة) (mevzuat.gov.tr)
- مؤسسة الضمان الاجتماعي (SGK): إجراءات دفع الاشتراكات لأصحاب العمل (İşverenlerin Prim Ödeme İşlemleri) (آخر يوم وقاعدة العطلة الرسمية)
- قانون ضريبة القيمة المضافة (Katma Değer Vergisi Kanunu) رقم 3065، المادة 10 (الواقعة المنشئة للضريبة) (mevzuat.gov.tr)
- البلاغ العام لتطبيق النظام المحاسبي رقم 1 (1 Sıra No'lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği): قائمة التدفقات النقدية، نسخة Alomaliye
هذا الدرس مترجم عن الدرس التركي. آخر مراجعة وفق القواعد التركية: 2026-10-12. لم يراجعه محاسب قانوني مرخّص بعد.
هذه معلومات عامة عن القواعد التركية، وليست استشارة مالية أو ضريبية أو قانونية. الأنظمة تتغيّر؛ انظر إلى التاريخ والمصادر، واسأل محاسبًا قانونيًا مرخّصًا (mali müşavir) عن حالتك الخاصة. إخلاء المسؤولية