الشيك والسند والبيع بالأجل والتحصيل بالبطاقة: متى يدخل المال إلى الصندوق؟

شيكات تونجاي بيك صاحب ورشة الأثاث المؤرَّخة في يناير

ورشة تونجاي بيك تصنع الأثاث للمتاجر. في أكتوبر 2026 قام ببيع جيد: 500.000 ليرة تركية دون ضريبة القيمة المضافة. ودفع المتجر الزبون بشيكات (çek) مؤرَّخة في يناير 2027. وضع تونجاي بيك الشيكات في الدرج وارتاح: «المال في جيبي.»

في منتصف نوفمبر اتصل به محاسبه القانوني (mali müşavir): «خرجت ضريبة القيمة المضافة لشهر أكتوبر، وتُدفع حتى 30 نوفمبر.» فتعجّب تونجاي بيك: «لكني لم أستلم ثمنها بعد.»

في هذا الدرس نقيس المسافة بين البيع واليوم الذي يدخل فيه المال إلى الصندوق. وكلما تغيّرت طريقة الدفع تغيّرت هذه المسافة أيضًا.

رقم تتبّع الشحنة

طلبت شيئًا من الإنترنت. في يدك رقم تتبّع للشحنة. الطرد في الطريق، لكنه ليس عند بابك. أحيانًا يتأخر يومًا. ونادرًا ما يضيع.

الشيك والسند (senet) وفاتورة البيع بالأجل تشبه رقم التتبّع هذا. البيع قد تمّ، والربح دخل الحساب؛ أما المال ففي الطريق. وفي خطة النقد يُكتب اليوم الذي سيصل فيه المال إلى بابك، لا يوم الطلب.

متى يأتي المال بحسب طريقة الدفع؟

رأيت جانب الحجز والعمولة في التحصيل بالبطاقة في درس تقويم الشهر: ما المستحق في أيّ يوم؟. والجديد هنا: في البيع بالبطاقة بالتقسيط قد لا يأتي المال دفعة واحدة. ابحث في عقد جهاز الدفع بالبطاقة (POS) عن بند «الدفع في المبيعات بالتقسيط»، واستخرج تقويمك منه.

ضريبة القيمة المضافة تنشأ بالتسليم ولا تنتظر التحصيل

القاعدة التي أدهشت تونجاي بيك في المادة 10 من قانون ضريبة القيمة المضافة. تنشأ الضريبة عند تسليم البضاعة أو أداء الخدمة. وإذا صدرت الفاتورة قبل ذلك تنشأ لحظة الفاتورة. أما يوم تحصيل المال فلا مكان له في هذه القاعدة.

في 2026 النسبة العامة لضريبة القيمة المضافة 20%. حساب تونجاي بيك:

سيدفع تونجاي بيك 40.000 ليرة من صندوقه هو، قبل المال الذي لم يستلمه بعد من الزبون. وإذا كان قد اشترى المواد نقدًا فقد دفع ضريبتها البالغة 60.000 ليرة للمورّد أيضًا. أي أن ضريبة القيمة المضافة التي في الفاتورة، وهي 100.000 ليرة، خرجت كلها من صندوقه إلى أن تُحصَّل الشيكات. وكلما طال أجل البيع طالت مدة حمل هذا الدفع المسبق. وفي الكسب التجاري لا تنظر ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات أيضًا إلى التحصيل كقاعدة؛ فالضريبة المؤقتة (geçici vergi) تُحسب من ربح البيع الذي سُلِّم وصدرت فاتورته، حتى لو لم يأتِ المال بعد.

إذا كنت في نظام المحاسبة المبسَّط (basit usul) فلا تحسب ضريبة القيمة المضافة، ولا تدفع الضريبة المؤقتة؛ وهذا القسم لا يعنيك.

كيف تكتب الشيك في خطتك؟

لا تترك الشيك ينتظر. في التطبيق يُسلَّم الشيك إلى بنكك «للتحصيل» قبل تاريخه ببضعة أيام؛ فيقدّمه البنك إلى البنك الآخر عندما يحلّ تاريخه، وإذا كان له رصيد ينتقل المال إلى حسابك في أغلب الأحيان في اليوم نفسه أو في يوم العمل التالي. والمدة لتقديمه إلى البنك بعد تاريخه قصيرة: من التاريخ المكتوب عليه، عشرة أيام للشيك الذي يُدفع في مكان إصداره، وشهر واحد للشيك الذي يُدفع في مكان آخر (القانون التجاري التركي (Türk Ticaret Kanunu)، المادة 796). وإذا فاتتك هذه المدة ثم خرج الشيك بلا رصيد، فقد تخسر حق الرجوع على من ظهّروا الشيك لك. اكتب في الخطة لا تاريخ الشيك، بل اليوم الذي سيُدخل فيه البنك المال إلى حسابك.

احتفظ بالشيكات التي في يدك في قائمة: ممّن، والمبلغ، والتاريخ، والبنك. وكل يوم اثنين انقل منها إلى خطة النقد.

انتبه إلى أمرين:

تظهير الشيك لمورّدك (ciro). أن توقّع على ظهر الشيك الذي في يدك وتعطيه لمورّدك يشبه استعمال المال مبكرًا. لكن إذا لم يُدفع الشيك فقد يرجع المورّد عليك: فمن ظهّر الشيك مسؤول عن الدفع أيضًا. سجّل هذا في الخطة ملاحظةَ خطر.

خصم الشيك (kırdırmak). يمكنك أن تعطي الشيك للبنك أو لشركة تخصيم (faktoring) قبل أجله وتأخذ المال مبكرًا. وفي المقابل تدفع خصمًا. مثال: إذا أخذت 90.000 ليرة مقابل شيك بـ 100.000 ليرة تاريخه بعد ثلاثة أشهر، فالـ 10.000 ليرة هي ثمن تلك الأشهر الثلاثة. والخصم الحقيقي يتغيّر بحسب البنك والفترة وحال من أصدر الشيك؛ فخذ العرض مكتوبًا واكتب المبلغ في خطة النقد على أساسه.

الشيك الذي تعطيه أنت

إذا أعطيت مورّدك شيكًا، فتاريخ ذلك الشيك أشدّ سطر في خطتك. التحصيل قد يتأخر، والإيجار قد يُتفاوض عليه؛ أما في تاريخ الشيك الذي أعطيته فيجب أن يكون في حسابك مال. لذلك احتفظ بالشيكات التي أعطيتها في قائمة منفصلة، واكتب كل واحد منها في خطة النقد بتاريخه.

ماذا غيّر تونجاي بيك؟

في الطلبية الكبيرة التالية فعل ما يلي:

• عرض خصمًا صغيرًا في السعر ليُقرّب تاريخ الشيك من ثلاثة أشهر إلى شهرين. وحسب كم يأكل الخصم من الربح.
• طلب دفعة مقدّمة (avans) بقدر 20% من الفاتورة. والدفعة المقدّمة غطّت ضريبة القيمة المضافة وجزءًا من المواد.
• بدأ يتابع الشيكات التي في يده والشيكات التي أعطاها في جدول واحد، مرتّبة بحسب التاريخ.

رأيت قياس عدد أيام المستحقات مرة في السنة في درس دورة النقد. وهذا الدرس هو مقابل ذلك الرقم أسبوعًا بأسبوع.