Чеки, векселя, продажи в долг и оплата картой: когда деньги попадают в кассу?

Чеки Тунджая-бея, владельца мебельной мастерской, с датой в январе

Правила, о которых говорится в этом уроке, — это правила турецкого законодательства.

Мастерская Тунджая-бея (бей — вежливое обращение к мужчине) делает мебель для магазинов. В октябре 2026 года у него была хорошая продажа: 500 000 лир без НДС. Магазин-покупатель расплатился чеками с датой в январе 2027 года. Тунджай-бей убрал чеки в ящик и успокоился: «Деньги у меня в кармане».

В середине ноября ему позвонил бухгалтер (лицензированный бухгалтер, mali müşavir): «НДС за октябрь начислен, его нужно заплатить до 30 ноября». Тунджай-бей удивился: «Но я же ещё не получил деньги».

В этом уроке мы измеряем расстояние между продажей и днём, когда деньги попадают в кассу. От способа оплаты это расстояние меняется.

Номер для отслеживания посылки

Вы заказали что-то в интернете. У вас есть номер для отслеживания посылки. Посылка в пути, но ещё не у вас. Иногда она задерживается на день. Редко — теряется.

Чек, вексель (senet) и счёт-фактура на продажу в долг похожи на этот номер. Продажа состоялась, прибыль записана, а деньги в пути. В план денежного потока записывается день, когда деньги придут к вам, а не день, когда сделан заказ.

Когда приходят деньги при разных способах оплаты?

Сторону оплаты картой, то есть блокировку и комиссию, вы видели в уроке «Календарь одного месяца: что в какой день». Новое здесь вот что: при продаже картой в рассрочку деньги могут прийти не одним платежом. Найдите в договоре на POS-терминал пункт «оплата при продажах в рассрочку» и составьте свой календарь по нему.

НДС возникает при поставке и не ждёт оплаты

Правило, которое удивило Тунджая-бея, находится в статье 10 Закона о налоге на добавленную стоимость (KDV). НДС возникает в тот момент, когда товар передан или услуга оказана. Если счёт-фактура выписана раньше, налог возникает в момент её выписки. День получения денег в этом правиле не фигурирует.

В 2026 году общая ставка НДС составляет 20 %. Расчёт Тунджая-бея:

Тунджай-бей заплатит эти 40 000 лир из собственной кассы, раньше, чем получит деньги от клиента. Если материалы он покупал за наличные, то 60 000 лир НДС по ним он уже заплатил поставщику. То есть весь НДС в счёте-фактуре, 100 000 лир, до получения денег по чекам уже ушёл из его кассы. Чем дольше срок платежа по продаже, тем дольше приходится нести эту предоплату. Подоходный налог или налог на прибыль организаций (kurumlar vergisi) с коммерческого дохода тоже, как правило, не смотрит на получение денег: авансовый налог (geçici vergi) считается с прибыли от поставленных и оформленных счетом-фактурой продаж, даже если деньги ещё не пришли.

Если вы работаете по упрощённому порядку налогообложения (basit usul), вы не считаете НДС и не платите авансовый налог; этот раздел вас не касается.

Как записать чек в план?

Не держите чек без движения. На практике чек за несколько дней до даты на нём сдают в свой банк на инкассо («тахсиль»); банк предъявляет его банку плательщика, когда наступит дата, и если на счёте достаточно денег, они чаще всего попадают на ваш счёт в тот же день или на следующий рабочий день. После даты на чеке срок, в который его можно предъявить банку, короткий: считая от даты на чеке, десять дней для чека, подлежащего оплате в месте выдачи, и один месяц для чека, подлежащего оплате в другом месте (Торговый кодекс Турции, ст. 796). Если пропустить этот срок, то в случае, когда чек окажется без покрытия, можно потерять право обратиться к тем, кто передал вам чек по индоссаменту. В план записывайте не дату на чеке, а день, когда банк зачислит деньги на ваш счёт.

Ведите чеки, которые у вас на руках, одним списком: от кого, сумма, дата, банк. Каждый понедельник переносите их из списка в план денежного потока.

Обратите внимание на два момента.

Передать чек поставщику по индоссаменту (ciro etmek). Если вы подписали чек на обороте и отдали его поставщику, вы словно потратили деньги раньше срока. Но если чек не оплатят, поставщик может вернуться к вам: тот, кто передал чек по индоссаменту, тоже отвечает за платёж. Запишите это в план как пометку о риске.

Досрочно продать чек банку (учесть чек). Вы можете отдать чек банку или факторинговой компании до наступления срока и получить деньги раньше. Взамен вы платите удержание. Пример: за чек на 100 000 лир с датой через три месяца вы получаете 90 000 лир, и 10 000 лир — это плата за эти три месяца. Реальное удержание зависит от банка, периода и положения того, кто выдал чек; получите предложение в письменном виде и записывайте в план именно эту сумму.

Чек, который выдали вы сами

Если вы выдали чек поставщику, дата на этом чеке — самая жёсткая строка вашего плана. Оплата от клиента может задержаться, об аренде можно договориться; но в день, указанный на выданном вами чеке, на вашем счёте должны лежать деньги. Поэтому ведите выданные вами чеки отдельным списком и записывайте каждый в план денежного потока с его датой.

Что изменил Тунджай-бей?

При следующем крупном заказе он сделал так:

• Чтобы сократить срок чека с трёх месяцев до двух, предложил небольшую скидку на цену. Он посчитал, сколько скидка съедает из прибыли.
• Попросил предоплату-аванс в размере 20 % от суммы счёта-фактуры. Аванс покрыл НДС и часть материалов.
• Стал вести чеки, которые у него на руках, и чеки, которые выдал он сам, в одной таблице по порядку дат.

Измерять число дней, за которые приходит дебиторская задолженность, раз в год вы учились в уроке «Денежный цикл: через сколько дней дебиторская задолженность и запасы превращаются в деньги». Этот урок — то же число, но по неделям.