Как читать оборотно-сальдовую ведомость: на что смотреть в ведомости от бухгалтера

Длинный список Волкан-бея

Компания Волкан-бея по продаже автозапчастей — ООО (общество с ограниченной ответственностью, limited şirket). Каждый месяц в середине месяца от лицензированного бухгалтера (mali müşavir) приходит файл: «Сентябрьская ведомость (mizan)». Страницы кодов, четыре колонки цифр. Волкан-бей годами открывал и закрывал этот файл. В этом году он задал вопрос: «А что мне нужно увидеть, когда я на это смотрю?»

Оборотно-сальдовая ведомость (mizan) — это таблица, в которой все счета выстроены в одном списке вместе с оборотами по дебету и кредиту и остатками. Слово по-арабски значит «весы»; название отражает суть: ведомость показывает, уравновешены ли две стороны. Это контрольная таблица, на которую бухгалтер смотрит перед налоговыми декларациями и годовой отчётностью.

Как приборная панель

На приборную панель машины вы смотрите каждое утро, но каждую стрелку по отдельности не разбираете. Вы смотрите, хватит ли топлива и не горит ли красная лампочка. Ведомость — это приборная панель вашего дела. Понимать каждую строку не нужно; достаточно знать, где загорится красная лампочка.

Колонки ведомости

Сокращённый фрагмент ведомости Волкан-бея на 30 сентября 2026 года (цифры условные; суммы копятся с начала года):

Поскольку каждая операция записывается дважды (см. урок «Дебет и кредит: две стороны каждой операции»), итоги по дебету и кредиту равны; колонки сальдо тоже получаются равными. В книге, которую ведут в программе, это равенство почти всегда выполняется. Настоящая работа — проверить, совпадают ли строки с действительностью.

Семь красных лампочек

1. Обратное сальдо. У каждого счёта есть обычная сторона (см. урок «Единый план счетов»). Общее разъяснение однозначно по кассе: касса даёт либо дебетовое сальдо, либо ноль, но никогда не кредитовое. Если касса показывает минус, значит, пришедшие деньги не записаны или ушедшие записаны дважды. При налоговой проверке отрицательная касса может считаться признаком неучтённого поступления (см. урок «Счета, которые выглядят рискованно»); поэтому найдите причину по документам. Если у 120 кредитовое сальдо по какому-то покупателю, это может означать, что от покупателя получили лишние деньги или не выписали счёт-фактуру, который нужно было выписать. Если у 320 дебетовое сальдо по какому-то поставщику, это может быть переплата или не проведённая закупочная счёт-фактура. Правильное исправление чаще всего состоит в том, чтобы добавить недостающий документ; причину выясняйте вместе с бухгалтером.

2. Касса совпадает с ящиком? Сальдо 100 должно быть таким же, как деньги, пересчитанные в ящике на дату ведомости (см. урок «Декабрьская инвентаризация: запасы, касса и банк»).

3. Банк совпадает с выпиской? Каждый субсчёт 102 должен сходиться с остатком по выписке этого банка на тот же день.

4. Строки НДС. За месяц, по которому подготовлена декларация по НДС (KDV beyannamesi), 191 и 391 должны быть закрыты. Сумма на 190 должна совпадать с НДС, перенесённым на следующий период в последней декларации по НДС.

5. 360 и 361. Суммы здесь должны сходиться с налогом и страховыми взносами (SGK primi), которые вытекают из деклараций месяца ведомости и подлежат уплате в следующем месяце. Если видите остаток с прошлых месяцев, спросите, нет ли неоплаченного долга.

6. Растёт ли 131? Если задолженность участников растёт каждый месяц, вернитесь к уроку «Когда участник берёт деньги из компании».

7. Сходится ли 600 со счетами-фактурами? 600 — это сумма без НДС всех выписанных вами с начала года счетов-фактур на продажу и продаж по онлайн-кассе (ÖKC); возвраты учитываются отдельно на 610. Она должна быть близка к сумме без НДС по списку электронных счетов-фактур (e-Fatura) и электронного архива счетов (e-Arşiv) и по Z-отчётам онлайн-кассы.

Не застревайте на 153

В 153-м у Волкан-бея 1 500 000 лир, но на складе столько запчастей нет. Во многих предприятиях этот счёт в течение года накапливает запасы на начало периода и закупки, а себестоимость проданного товара списывается в конце года по итогам инвентаризации. Поэтому в ведомости посреди года 153 чаще всего не показывает товар на полке. Спросите у бухгалтера, как это ведётся в вашей компании.

Что нашёл Волкан-бей?

Вечером в конце месяца Волкан-бей пересчитал ящик и насчитал 8 000 лир. В ведомости было 40 000. Вместе с бухгалтером они выяснили: 32 000 лир в последний день сентября взяли из кассы и внесли в банк. Деньги в выписке были, но выписка, которая лежала у бухгалтера, была взята раньше этого дня, и внесение не попало в записи; поэтому и сальдо банка в ведомости было на 32 000 лир меньше, чем по выписке. Взяли выписку на конец месяца, внесли запись: касса уменьшилась до 8 000, банк вырос со 150 000 до 182 000 и сошёлся с выпиской.

Второй остановкой стала 131. Эти 90 000 лир — деньги, которые Волкан-бей в течение года перевёл со счёта компании на свой. Вместе с бухгалтером они составили план погашения.

Предварительная и окончательная ведомость

Ведомость, пришедшая в течение месяца, предварительная; она меняется по мере поступления новых документов. Ведомость, полученная после заключительных проводок в конце года, называется окончательной; из неё получаются бухгалтерский баланс и отчёт о доходах и расходах. Просите у бухгалтера ведомость подробную, то есть с субсчетами: один покупатель или поставщик с обратным сальдо виден только на субсчёте.

Одной фразой

Ведомость показывает дебет, кредит и остаток по каждому счёту в одном списке; вы смотрите не на каждую строку, а на обратное сальдо, на соответствие кассы и банка действительности, а также на строки НДС, участников и продаж.