НДС строка за строкой: платить или переносить на следующий месяц?

Весы Зейнеп-ханым из гастрономической лавки

Правила, о которых говорится в этом уроке, — это правила турецкого законодательства.

В гастрономической лавке Зейнеп-ханым на краю прилавка стоят старые двухчашечные весы. Взвешивать на них уже не взвешивают, они просто для красоты. Но чтобы понять НДС, лучшего инструмента не найти.

На одну чашу вы кладёте НДС, который собрали при продаже, на другую — НДС, который заплатили при закупке. Если перевесила чаша продаж, разницу вы платите государству. Если перевесила чаша закупок, в этом месяце вы ничего не платите, а излишек остаётся на следующий месяц.

Что такое НДС (KDV), вы видели в статье «Что такое НДС?» (на турецком), а что происходит с вашей стороны в месяц подачи декларации по НДС — в уроке «Месяц декларации по НДС: ваша сторона». В этом уроке мы заполняем чаши строка за строкой.

Сначала проверка: если вы работаете при упрощённом порядке налогообложения (basit usul), вы не собираете НДС при продажах и не подаёте налоговую декларацию (beyanname) по НДС (Закон о НДС (KDV Kanunu), ст. 17/4-а). Этот урок для плательщиков НДС, то есть для тех, кто подаёт декларацию по НДС каждый месяц. Если вы не знаете, по какому порядку работаете, загляните в урок «Упрощённый или общий порядок налогообложения?».

Три ставки, три строки

НДС не одинаков для всех товаров. В 2026 году действуют ставки 1 %, 10 % и 20 %. Общая ставка — 20 %; на некоторые товары и услуги применяется 10 % или 1 %. Какой товар под какую ставку подпадает, знает ваш лицензированный бухгалтер (mali müşavir); ставки могут меняться решением Президента, поэтому о товаре, в котором вы не уверены, спросите у него.

На полках Зейнеп-ханым есть все три ставки. Чтобы расчёт было легко проследить, мы округлили цифры; в настоящей гастрономической лавке большая часть продаж — это еда, поэтому доля продаж по низким ставкам обычно больше. Её продажи в октябре 2026 года (без НДС):

Начисленный НДС — это налог, который вы собрали с покупателя при продаже. Он попал в кассу, но он не ваш. После вычета НДС, уплаченного при закупках, остаток вы платите государству до 28 числа следующего месяца; до этого дня эти деньги — залог, который ждёт в вашей кассе.

В розничной торговле цена в чеке уже включает НДС. Чтобы найти НДС внутри неё, делите цену на (1 + ставка): на товаре со ставкой 20 % из продажи на 120 лир 100 лир — это сам товар, а 20 лир — НДС. Этот расчёт за вас делает калькулятор НДС (на турецком).

Другая чаша: НДС к вычету

Что Зейнеп-ханым купила в том же месяце (без НДС):

НДС к вычету — это налог, который вы заплатили при закупке и можете вычесть из НДС с продаж. В законе это называется вычетом (indirim) (Закон о НДС, ст. 29). НДС с каждой закупки на эту чашу попасть не может: есть условия, например, документ должен быть оформлен на вас, а покупка должна быть связана с делом. Мы разбираем их по одному в следующем уроке, «НДС к вычету: какой документ уменьшает НДС?».

Обратите внимание: ставка при закупке не обязана совпадать со ставкой при продаже. За аренду вы платите НДС 20 %, а товар, который продаёте, может быть со ставкой 1 %. Расчёт ведётся не по каждому товару, а по итогу месяца.

Весы: расчёт за октябрь

С сентября остался перенесённый НДС в 1 000 лир. Расчёт выглядит так:

Зейнеп-ханым заплатит 1 700 лир НДС за октябрь не позднее 30 ноября 2026 года: последний день, 28 ноября, выпадает на субботу, поэтому платёж сдвигается на первый рабочий день. Все дни есть в уроке «Календарь одного месяца: что и в какой день».

Ноябрь: весы наклоняются в другую сторону

В ноябре Зейнеп-ханым купила новый холодильный шкаф: 60 000 лир плюс НДС 20 %, то есть 12 000 лир НДС. Продажи и остальные закупки остались такими же, как в октябре.

Чаша закупок перевесила. За ноябрь НДС не платится. Разница в 9 300 лир становится перенесённым НДС (devreden KDV): она снова появится строкой в декабрьском расчёте и вычтется из НДС того месяца. Если и в декабре она не закончится, перейдёт на январь. Как правило, деньгами она не возвращается, а используется в последующие месяцы. В законе перечислены исключения: например, если значительная часть ваших продаж — товары со ставкой 1 % или 10 %, в конце года может открыться путь к возврату НДС, который не удалось вычесть в течение года. Условия, нижний порог и то, входит ли в этот расчёт НДС с основных средств вроде шкафа, знает ваш лицензированный бухгалтер.

Поэтому в месяц, когда вы собираетесь сделать крупную покупку, заранее спросите у лицензированного бухгалтера, как это отразится на НДС. НДС со шкафа не пропадает впустую, но и деньгами сразу к вам не возвращается.

Нужно ли вам считать самим?

Нет. Декларацию готовит ваш лицензированный бухгалтер. Но знать логику этого расчёта полезно по двум причинам. Во-первых, когда бухгалтер говорит: «В этом месяце НДС вышел 1 700 лир», вы понимаете, откуда взялась цифра. Во-вторых, в середине месяца можно сделать грубую прикидку и подготовить деньги.

Каждый месяц просите у лицензированного бухгалтера три цифры и записывайте в тетрадь: начисленный НДС, НДС к вычету, НДС, переносимый на следующий месяц. Через полгода вы будете знать налоговую картину своего дела наизусть.

Зейнеп-ханым повесила рядом с весами на прилавке маленький листок: «Чаша продаж, чаша закупок, остаток с прошлого месяца». Каждого 15 числа она заполняет эти три строки.