Денежный цикл: за сколько дней долги покупателей и запасы превращаются в деньги?

Прибыльный, но тесный год оптовика Эмре-бея

Правила, о которых говорится в этом уроке, — это правила турецкого законодательства.

Эмре-бей — оптовик хозяйственных товаров. Он продаёт товар в рассрочку магазинам стройматериалов (nalbur) и мастерам и сам тоже закупает у поставщиков с отсрочкой платежа. 2026 год он закончит хорошо: продажи 3 650 000 лир без НДС (KDV) и 280 000 лир прибыли до налога. Но весь год в конце каждого месяца одна и та же суета: подходит день платежа по чекам, а в кассе денег нет.

Ситуацию «прибыль есть, денег нет» вы разбирали в уроке «Прибыль есть, денег нет»: деньги ждут у покупателя, на полке или в доле государства. В этом уроке мы делаем ещё шаг и измеряем: сколько дней деньги там ждут?

Рейс денег

Представьте грузовик перевозчика. Грузовик выезжает со склада, отвозит груз и возвращается пустым. Чем дольше рейс, тем меньше работы сделает тот же грузовик за год.

Деньги тоже ходят в рейс. Эмре-бей платит поставщику, товар попадает на полку, лежит на полке, продаётся покупателю в рассрочку, покупатель платит, и деньги возвращаются в кассу. Длину этого рейса определяют три числа.

Три числа, три деления

Самый простой способ получить «среднее»: сложить сумму на начало года и сумму на конец года и разделить на два. Если у вас сезонное дело (начало учебного года, праздники, строительный сезон), точнее получится среднее из сумм на конец каждого месяца. Некоторые источники берут не 365, а 360; разница в несколько дней, просто каждый год используйте одно и то же.

Обратите внимание: дебиторская задолженность учитывается в сумме счёта-фактуры (fatura) вместе с НДС. Чтобы пример был проще, здесь мы НДС не учитываем. В собственном расчёте, если вы разделите дебиторскую задолженность на продажи с НДС, вы будете сравнивать сравнимое. То же касается задолженности поставщикам: долг учитывается с НДС, поэтому делите на закупки с НДС. А запасы, если вы можете принять НДС на закупки к вычету, учитываются по сумме закупки без НДС; их тоже делите на себестоимость без НДС.

Расчёт Эмре-бея

Годовые цифры Эмре-бея (без НДС):

• Продажи 3 650 000 лир, то есть 10 000 лир в день.
• Себестоимость проданного товара 2 920 000 лир, то есть 8 000 лир в день. Поскольку запасы в течение года оставались примерно одинаковыми, годовые закупки равны этой же сумме.
• Средняя дебиторская задолженность 600 000, средние запасы 720 000, средняя задолженность поставщикам 360 000 лир.

Читается это так: товар, который Эмре-бей кладёт на полку, лежит в среднем 90 дней, а после продажи деньги приходят через 60 дней. Поставщик даёт ему 45 дней. Эти 105 дней между ними Эмре-бей тянет на свои деньги или на деньги банка.

Можно посчитать и сумму, замороженную на это время: дебиторская задолженность + запасы − задолженность поставщикам = 600 000 + 720 000 − 360 000 = 960 000 лир. Больше чем втрое превышающая годовую прибыль Эмре-бея сумма крутится внутри дела.

Что меняют несколько дней?

Эмре-бей ставит две цели:

• Дебиторская задолженность с 60 дней до 45. Средняя дебиторская задолженность снижается до 450 000 лир; в кассе освобождается 150 000 лир.
• Запасы с 90 дней до 75. Средние запасы снижаются до 600 000 лир; освобождается 120 000 лир.

Всего 270 000 лир. Продажи те же, прибыль та же, а в кассе лежит дополнительно почти столько же денег, сколько составляет годовая прибыль. Лекарство от суеты в конце месяца — чаще не больше продаж, а более короткий рейс.

Как его сократить?

Сторона покупателей. Записывайте срок оплаты в каждую продажу, сортируйте долги по дням просрочки, напоминайте до наступления срока. Такой порядок мы наладили в уроке «Продажа в долг и платежи: кто должен вам и кому должны вы». Число дней — это табель успеваемости, который раз в год измеряет, работает ли этот порядок.

Сторона запасов. Найдите товар, к которому не прикасались три месяца, подумайте, не распродать ли его со скидкой, а новые заказы делайте исходя из скорости продаж (урок «Запасы: деньги, которые ждут на полке»). Одно общее число дней запасов смешивает быстро и медленно оборачивающийся товар. Если считать отдельно по группам товаров, вы найдёте проблемную полку.

Сторона долгов. Если платить поставщику с опозданием, число дней увеличится, но доверие пошатнётся, а возможны пеня и разница в цене. Правильный путь — заранее договориться о сроке. Бывает и наоборот: у поставщика, который даёт скидку за досрочную оплату (iskonto), заплатить раньше может оказаться выгоднее, чем короткий рейс. Посчитайте, потом решайте.

С чем сравнивать это число?

Само по себе «60 дней» — ни хорошо, ни плохо. У оптовика, у продавца стройматериалов и у кофейни эти числа очень разные; в кофейне дебиторской задолженности почти нет. Осмысленное сравнение — с вашим собственным прошлым годом и со сроком оплаты, который вы даёте своим покупателям. Если срок оплаты у вас 30 дней, а дни дебиторской задолженности — 60, значит, покупатели платят в среднем вдвое позже.

Эти три числа можно взять из годовой таблицы вашего бухгалтера, а также из ваших записей по текущим счетам расчётов (cari hesap) и по пересчёту запасов. Если вы ведёте книгу учёта предприятия или работаете при упрощённом порядке налогообложения, этих строк в таблице может не быть; список текущих счетов расчётов и ваш годовой пересчёт делают ту же работу. Чтобы следить за денежным потоком по месяцам, пользуйтесь таблицей из урока «Календарь денежных потоков: календарь входящих и исходящих денег»; а число дней даёт общую картину года.