Освобождение для молодых предпринимателей и стартовая поддержка

Первая парикмахерская Эмре

Эмре 24 года. Два года он проработал подмастерьем, а теперь открывает собственную парикмахерскую. Налогоплательщиком он никогда не был. Он слышал, что существует «налоговая льгота для молодых предпринимателей». Правда ли это, кому она положена и что нужно сделать?

Что такое освобождение для молодых предпринимателей?

Это освобождение от подоходного налога, записанное в повторной ст. 20 Закона о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu). То есть это не денежная помощь: определённая часть вашего заработка не облагается налогом. Смысл по замыслу такой: пусть у молодого человека, который открывает первое дело, налоговая нагрузка будет небольшой.

Освобождение касается только подоходного налога. Другие обязанности, такие как НДС (KDV) и гербовый сбор, а также страховые взносы Bağ-Kur (страхование самозанятых) — это отдельное.

Логика условий

Условия подробно описаны в законе и в постановлении. Общие рамки такие:

1. Возраст: на дату, когда вы стали налогоплательщиком, вам должно быть меньше 29 лет.
2. Впервые налогоплательщик: раньше вы не должны были быть плательщиком подоходного налога с торгового, сельскохозяйственного или профессионального заработка. Наёмная работа, например подмастерьем, налогоплательщиком вас не делает.
3. Своевременное уведомление: вы должны были сообщить в налоговую инспекцию (vergi dairesi) о начале работы в установленный срок, то есть в течение 10 дней. Если опоздаете, освобождение можно потерять. Как это сделать, рассказано в уроке «Как оформить начало работы?».
4. Личная работа: вы сами работаете в своём деле или лично им управляете.
5. Форма бизнеса: действует для индивидуального предприятия (şahıs işletmesi). В простом товариществе (adi ortaklık) условиям должны отвечать все участники. Если вы позже становитесь участником уже существующего дела, воспользоваться освобождением нельзя. Если вы участник общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества, это освобождение не применяется.
6. Передача дела от родственника: если вы приняли дело от супруга или от родственника до третьей степени родства (мать, отец, брат или сестра, дядя по отцу или по матери и т. п.), освобождение не применяется.

Освобождение действует три года: год, когда вы начали работать, и два следующих.

Какая сумма?

Сумма освобождения привязана в законе к правилу: это верхняя граница второй ступени шкалы подоходного налога этого года (так с 2023 года; раньше была фиксированная сумма 75 000 лир). На 2026 год эта сумма составляет 400 000 лир. Шкала обновляется каждый год, поэтому и сумма меняется ежегодно; в последующие годы смотрите актуальную шкалу.

Логика проста: с заработка в пределах суммы освобождения подоходный налог вы не платите, а часть сверх неё облагается налогом в обычном порядке. Пример: если в 2026 году ваш заработок составил 500 000 лир, то 400 000 лир освобождены, а налог считается с оставшихся 100 000 лир.

Заметка: если вы на упрощённом порядке (basit usul), ваш заработок и так освобождён от налога отдельным освобождением (Закон о подоходном налоге, GVK, ст. 20/A); освобождение для молодых предпринимателей главным образом пригодится тем, кто на общем порядке (gerçek usul). Для Эмре это важно: парикмахерское дело в 2026 году не входит в список видов деятельности, которые перешли на общий порядок; если его район и цифры подходят, он может попасть на упрощённый порядок. Спросите лицензированного бухгалтера (mali müşavir), какой вариант действует, и сможете ли вы воспользоваться этим освобождением, если позже перейдёте на общий порядок.

Заявление и уведомление

Как именно сообщать об этом освобождении (какой экран, какая строка декларации), на практике довольно подробно и со временем может меняться. Ваш лицензированный бухгалтер учтёт это освобождение, когда будет готовить уведомление о начале работы и налоговую декларацию (beyanname); вы просто сообщите ему дату рождения и скажите, были ли вы раньше налогоплательщиком (если не уверены, спросите в налоговой инспекции). Если условия нарушены или данные указаны неверно, потом могут появиться налог, пеня и штраф; поэтому спросить до начала проще, чем потом исправлять.

Как действовать на протяжении трёх лет?

Освобождение — хорошая возможность, но оно не должно превращаться в спокойное «налога у меня нет». На протяжении трёх лет делайте следующее:

• Каждый месяц записывайте доходы и расходы. Вам нужно видеть уже в середине года, приближаетесь ли вы к сумме освобождения.
• Храните документы; даже при освобождении документы о расходах, счета-фактуры и кассовые чеки — часть порядка учёта.
• Ближе к концу третьего года вместе с бухгалтером посчитайте: «какой у меня будет налог, когда освобождение закончится». Пусть начало уплаты налога на четвёртый год вас не застанет врасплох; отложите на этот год деньги.
• Если дело вырастет и вы задумаетесь о переходе в компанию, заранее спросите, как переход повлияет на освобождение. Став участником компании, вы теряете возможность пользоваться этим освобождением.

Где искать стартовую поддержку?

Помимо освобождения от подоходного налога, есть и другая поддержка предпринимателей. Самая известная — KOSGEB: он предлагает малым предприятиям обучение, консультации, а также некоторые гранты и кредиты. Какая программа открыта, кто может подать заявку и в каком размере выдаётся поддержка, со временем меняется; поэтому сумм мы не называем. Актуальные программы смотрите на собственном сайте KOSGEB и не подавайте заявку, не прочитав условия.

Осторожно: не верьте посредникам и поддельным сайтам, которые говорят: «Мы выдадим грант, внесите предоплату». Заявка подаётся только на официальном сайте организации или через портал электронного правительства e-Devlet.

Дорожная карта Эмре

• Он подтвердил в налоговой инспекции, что раньше не был налогоплательщиком.
• До открытия парикмахерской он сообщил лицензированному бухгалтеру свой возраст и своё положение.
• Он письменно спросил, на каком порядке будет, упрощённом или общем, и пригодится ли ему освобождение.
• Он посмотрел актуальные программы KOSGEB; решит, прочитав их условия.

Когда подготовка короткая, но грамотная, налоговый план на три года вы составите спокойно.

Не путайте освобождение и Bağ-Kur

Молодые предприниматели часто путают две темы. Освобождение от подоходного налога относится к налогу. А взнос Bağ-Kur относится к социальному обеспечению, и это отдельный расчёт. Как владелец индивидуального предприятия вы должны платить взносы; тему взносов вы увидите в уроке «Регистрация в SGK и Bağ-Kur: что происходит, когда вы начинаете работать». Раньше молодым предпринимателям предоставлялась поддержка по взносам Bağ-Kur на один год. По объявлению Службы социального обеспечения (SGK), эта поддержка отменена с 31 декабря 2025 года. То есть молодой предприниматель, который начал работу в 2026 году, даже воспользовавшись налоговым освобождением, платит взнос Bağ-Kur.