Что такое налог: откуда берётся доля государства

Букет цветочницы Фатьмы-ханым

Правила, о которых говорится в этом уроке, — это правила турецкого законодательства.

Фатьма-ханым продаёт цветы. Кажется, что букет продаётся за 1 000 лир. Но эти 1 000 лир принадлежат ей не целиком. Часть — государству, часть — тому, кто поставил цветы, часть уйдёт на аренду, а часть — самой Фатьме-ханым.

Этот урок на простой карте показывает, откуда берётся доля государства. Цифр здесь нет, потому что ставки часто меняются. Есть логика.

1. НДС: деньги «на хранении»

НДС (KDV, katma değer vergisi — налог на добавленную стоимость) — это налог, который добавляется к цене продажи. Его платит покупатель, вы собираете и передаёте государству. По общему правилу это не ваш заработок; вы лишь посредник. Есть ловушка: если вы выписали счёт-фактуру, вы платите этот НДС вовремя, даже если покупатель вам ещё не заплатил.

Продавая букет, Фатьма-ханым получает с покупателя долю НДС, входящую в цену. А когда она покупала цветы, она тоже заплатила НДС своему поставщику. В конце месяца из НДС, собранного при продаже, вычитается НДС, уплаченный при покупке; это называется вычетом НДС (Закон о НДС (KDV Kanunu), ст. 29). Разница перечисляется государству. Если уплаченный НДС больше собранного, разница переносится на следующий месяц. Если вы работаете при упрощённом порядке налогообложения (basit usul), вы налоговую декларацию (beyanname) по НДС не подаёте; этот расчёт вас не касается.

Думайте об этом так: НДС в кассе — не ваш, на нём висит бирка «на хранении». Кто принял НДС за прибыль и потратил, тот в день уплаты налога в конце месяца оказывается в тупике. Подробнее — в статье «Что такое НДС?» (на турецком).

2. Подоходный налог и налог на прибыль организаций: с прибыли

Это налоги на ваш заработок.

• Подоходный налог (gelir vergisi): взимается с прибыли индивидуального предприятия (физического лица).
• Налог на прибыль организаций (kurumlar vergisi): взимается с прибыли общества с ограниченной ответственностью (limited şirket) или акционерного общества (anonim şirket).

Общее у них вот что: по общему правилу, если вы в убытке или прибыли нет, этого налога не возникает. Если прибыль есть, часть её платится заранее в течение года (это называется авансовым налогом, geçici vergi), а остальное — после закрытия года. Если вы работаете при упрощённом порядке, ваш заработок при определённых условиях может быть освобождён от подоходного налога. Относится ли это к вам, какие сейчас ставки и сроки уплаты, спросите у лицензированного бухгалтера (mali müşavir); и то и другое меняется из года в год. О разнице между прибылью и деньгами в кассе можно прочитать в статье «Прибыль есть, денег нет» (на турецком).

3. Удержание налога у источника выплаты (stopaj): удержать чужой налог и перечислить

Удержание налога у источника выплаты (stopaj) — это когда вы при выплате заранее удерживаете налог другой стороны и перечисляете его государству. Налог вы платите не из своего кармана: вы удерживаете часть платежа, передаёте её государству, а остальное выплачиваете другой стороне.

Пример: Фатьма-ханым выплачивает работнику зарплату. Подоходный налог, удержанный с зарплаты, — это подоходный налог самого работника; работодатель удерживает его и перечисляет государству. Самый частый пример, с которым сталкивается новый работодатель, — аренда: если вы арендуете магазин у физического лица, то в большинстве случаев налог с арендной платы удерживаете и перечисляете вы сами; частая ошибка — отдать арендодателю всю сумму аренды и на этом успокоиться. Похожее удержание может быть и при платежах представителям свободных профессий, например юристам или бухгалтерам. Если вы работаете при упрощённом порядке, ситуация может быть другой. Какие платежи облагаются удержанием, спросите у бухгалтера; самостоятельно не гадайте.

С удержанием налога вы как «сборщик налогов»: удерживаете деньги и вовремя перечисляете. Если не перечислите, ответственность остаётся на вас.

4. Страховой взнос SGK: не налог, но по тому же календарю

Страховые взносы (SGK primi) — это деньги, которые платятся ради медицинской страховки и права работника на пенсию; SGK — это Служба социального обеспечения (Sosyal Güvenlik Kurumu). На самом деле это не налог, а страховой взнос. Но для работодателя он приходит по тому же календарю: каждый месяц на каждого работника в SGK перечисляются и часть, удержанная с зарплаты работника, и доля работодателя.

Владелец индивидуального предприятия платит за своё страхование сам, в виде взноса Bağ-Kur (страхование самозанятых); участники ООО по общему правилу тоже считаются застрахованными по Bağ-Kur. Взнос Bağ-Kur зависит от выбранного уровня дохода между нижней и верхней границей. А взносы за работников считаются от их зарплаты. Перед тем как нанимать работника, прочитайте статью «Когда вы берёте первого работника» (на турецком).

Зачем готовиться заранее?

Общее у этих четырёх статей то, что все они сначала попадают в вашу кассу, а потом уходят из неё. Допустим, за месяц Фатьма-ханым продала цветов на 100 000 лир. Приятно видеть в кассе 100 000 лир, но внутри них есть НДС, деньги, которые нужно отложить на страховой взнос работника в SGK, и подоходный налог, если есть прибыль. Если потратите всё, то, когда в дверь постучится день уплаты налогов, денег у вас не будет.

Решение простое: часть поступающих денег держите на отдельном счёте в размере, который вы определите вместе с бухгалтером. Размер подскажет вам бухгалтер; он зависит от года и от вида дела. Эту привычку мы закрепляем в уроке «Откладываем деньги на налоги».

Собираем карту воедино

Все эти четыре статьи привязывает к календарю налоговый календарь (на турецком). Вместе с бухгалтером запишите в ежемесячный список, какой платёж в какую дату.

Какое слово что значит?

Если бухгалтер говорит: «Я подготовил вашу декларацию за этот месяц», то налоговая декларация (beyanname) — это отчёт о ваших расчётах с государством. Она нужна, чтобы сообщить налоговой инспекции (vergi dairesi) исчисленный налог. Платёж вы вносите отдельно.

Запомните одно правило: не все деньги в кассе — ваши. Часть — на хранении, часть — налог, часть — страховые взносы. Остальное вы заработали.

Налог — это плохо?

Новые работодатели часто воспринимают налог как наказание. На самом деле налог — это часть цены, которую платят за ведение дела: вы работаете, зарабатываете, и доля уходит в общую кассу. Плохо не знать про налог и оказаться неготовым, когда подойдёт срок. Если вести учёт правильно и делать всё вовремя, налог — это статья расходов, которую можно спланировать; сюрпризом он не будет.