Месяц декларации по НДС: ваша часть работы

Забытый счёт автомеханика Кадира-усты

Мастер Кадир (Кадир-уста) вечером 30 сентября закончил ремонт коробки передач у микроавтобуса. Клиент перевёл 24 000 лир. Кадир-уста устал: «Счёт выпишу завтра». Завтра пришло и прошло. 6 октября позвонил бухгалтер: «Готовлю НДС за сентябрь. На ваш банковский счёт пришло 24 000 лир, а где счёт-фактура?»

Кадиру-усте повезло: семь дней ещё не прошло. В этом уроке мы разбираемся, почему даже при том, что декларацию по НДС подаёт бухгалтер, главная работа месяца лежит на вашей стороне.

Что такое НДС (KDV), а также начисленный и вычитаемый НДС, мы рассказали в статье «Что такое НДС?». Здесь мы переводим это знание в работу внутри месяца.

Сначала проверка: если вы на упрощённом порядке налогообложения (basit usul), вы не собираете НДС с продаж и не подаёте декларацию по НДС. Часть урока про НДС — для плательщиков НДС. А привычка вовремя выписывать и собирать счета-фактуры нужна всем.

Месяц НДС — как корзина для белья

Дома корзина для белья наполняется весь месяц. Рубашка, не попавшая в корзину, не попадёт и в машину. Каждая счёт-фактура (fatura), которую вы выписали или получили за месяц, отправляется в эту корзину. В конце месяца бухгалтер включает машину: из НДС, который вы собрали с продаж, вычитает тот, что заплатили при покупках. Счёт, не попавший в корзину, не попадёт и в расчёт.

В течение месяца: три коробки

1. Выписанные вами счета-фактуры. Электронные счета-фактуры (e-Fatura и e-Arşiv) остаются в системе, и ваш бухгалтер видит большинство из них оттуда. Бумажные счета и Z-отчёты онлайн-кассы (ÖKC), если они у вас есть, соберите отдельно.
2. Полученные вами счета-фактуры. Материалы, аренда, электричество, телефон. Чтобы НДС, уплаченный при покупке, можно было вычесть, счёт должен быть выписан на ваше предприятие и дойти до бухгалтера. НДС по любой покупке вычесть нельзя, а если счёт пришёл поздно, право на вычет ограничено по сроку; подробности — в статье «Что такое НДС?». Если сомневаетесь в какой-то покупке, спросите бухгалтера.
3. Деньги, которые пришли в банк, но счёта по ним нет. Как 24 000 лир Кадира-усты. Раз в неделю просматривайте движение по банковскому счёту; поступление, по которому не выписан счёт, замечайте в ту же неделю.

Полный список документов, которые уходят бухгалтеру, — в уроке «Что отправлять бухгалтеру каждый месяц».

Невыписанный счёт: правило семи дней

По ст. 231/5 Закона о налоговой процедуре (Vergi Usul Kanunu) счёт-фактура выписывается не позже семи дней со дня передачи товара или выполнения услуги. Счёт, не выписанный в этот срок, считается невыписанным вовсе, и за это полагается отдельный штраф.

Внимание на конец месяца: даже если работу, законченную 30 сентября, вы оформите счётом 3 октября, НДС, как правило, относится к месяцу, когда вы работу выполнили, то есть к сентябрю (Закон о НДС, KDV Kanunu, ст. 10). Работы, законченные в последние дни месяца, называйте бухгалтеру вместе с документами этого месяца. Проще всего не оставлять в последний рабочий день месяца работ без счёта. Как выписывается счёт, вы разбирали в уроке «Выпишите первый счёт-фактуру», а как исправить неверно выписанный — в уроке «Неверно выписанный счёт».

Конец месяца: пакет для бухгалтера

В первые дни месяца бухгалтеру должно уйти вот что: выписанные вами счета-фактуры, включая бумажные, полученные счета-фактуры, выписки по банку и по картам (POS-терминал), а если были возвраты и скидки — причина. Приложите короткую записку: «Сентябрь: 40 счетов на продажу, 25 счетов на покупку, 2 возврата. Счёт за работу с коробкой передач от 30 сентября выписан 6 октября». Такая записка сократит время, которое бухгалтер потратит на поиск недостающего.

Перенесённый НДС, коротко

В некоторые месяцы НДС, уплаченный при покупках, оказывается больше, чем собранный с продаж; например, в месяц, когда вы купили крупный инструмент. В этот месяц НДС вы не платите. Разница переносится на следующий месяц и вычитается из НДС будущих месяцев; деньгами, как правило, она не возвращается. Если в декларации вы видите цифру «НДС, переносимый на следующий период», это сумма, которая будет вычтена позже. Просите у бухгалтера эту цифру каждый месяц и записывайте; пригодится, когда будете прикидывать сумму на следующий месяц.

Увидеть НДС к уплате заранее

Узнавать НДС 28-го числа вовсе не обязательно. В середине месяца сделайте грубый расчёт:

Месяц разделился пополам, и накопилась разница 4 000 лир. Если месяц пойдёт так же, в конце получится около 8 000 лир. Эта оценка не точна, потому что бухгалтер может не вычесть НДС по каким-то покупкам. Но она поможет вам не удивляться 28-го числа.

Привычку откладывать деньги вы заложили в уроке «Откладывайте деньги на налоги». Теперь в середине месяца сравните деньги в налоговой копилке (vergi kumbarası) с этой оценкой. Если в копилке не хватает, добавьте разницу до конца месяца. Чтобы быстро посчитать НДС в счёте, пригодится калькулятор НДС.

Кадир-уста выписал счёт за коробку передач 6 октября, не дожидаясь, пока пройдёт седьмой день; НДС вошёл в сентябрьскую декларацию. В следующем месяце он повесил в мастерской на доску записку: «До конца месяца: нет ли работы без счёта?»