Упрощённый или общий порядок налогообложения?

Прилавок на рынке и продуктовый магазин

У Хасан-аби (так в Турции уважительно называют старшего мужчину), который торгует на рынке помидорами, есть весы и коробка для денег. Вечером он примерно знает, что продал и что купил. А в магазине в соседнем доме есть сканер штрихкодов, кассовые чеки, записи по полкам и ежемесячная инвентаризация. Торгуют они одним и тем же, а вот порядок, который государство требует от них, разный.

Упрощённый порядок (basit usul) — это порядок прилавка. Общий порядок (gerçek usul) — это порядок магазина. Подробности есть в статье «Что такое упрощённый порядок и подхожу ли я?» (на турецком). Здесь мы идём коротко и по шагам.

Чем они отличаются

Упрощённый порядок не значит «я ничего не делаю». При продаже вы выдаёте кассовый чек (fiş) или счёт-фактуру (fatura), храните документы, подаёте уведомления в Службу социального обеспечения (SGK), если у вас есть работники, и вносите записи в Систему «Дефтер-Беяннаме». Но расчёта НДС (KDV) и декларации по нему нет. И заметка в календарь: по действующему правилу с 1 января 2027 года те, кто работает по упрощённому порядку и ведёт книгу учёта предприятия, будут выписывать счета-фактуры не на бумаге, а через интернет, как электронный архив счетов (e-Arşiv). Подготовку к этому обсудите с лицензированным бухгалтером (mali müşavir) уже сейчас.

Кто подпадает под упрощённый порядок?

Условия записаны в статьях 46–48 Закона о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu). Вот примеры: вы лично работаете в своём деле; годовые закупки, продажи или выручка (hasılat, то есть общая сумма денег, поступивших от дела) не превышают определённого предела; арендная плата не превышает определённой суммы. Пределы по суммам обновляются каждый год, поэтому цифр здесь мы не приводим. Актуальный предел узнайте у лицензированного бухгалтера или в Управлении доходов (GİB). Общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества под упрощённый порядок подпасть не могут. Некоторые виды деятельности не подпадают под него независимо от предела; спросите лицензированного бухгалтера, есть ли ваше дело в этом списке.

Что изменилось в 2026 году?

Изменение принесли два Указа Президента: Указ № 10380, опубликованный в «Официальной газете» (Resmî Gazete) 9 сентября 2025 года, и изменивший его Указ № 10679, опубликованный 11 декабря 2025 года. Итог: с 1 января 2026 года в провинциях, где есть муниципалитет крупного города, в районах с населением свыше 30 000 человек на общий порядок перешли те, кто занимается следующим:

• Производство и купля-продажа любых товаров (кроме тех, кто торгует в розницу вразнос, без магазина, или переезжая с рынка на рынок)
• Строительные работы
• Техническое обслуживание и ремонт автотранспорта
• Рестораны и подобные заведения
• Места развлечений и отдыха
• Городские пассажирские перевозки

Переход происходит автоматически; налоговая инспекция (vergi dairesi) смотрит на данные о населении Турецкого института статистики (TÜİK) на последний день предыдущего года. Есть одно исключение: торговцы в бывших посёлках и деревнях, ставших микрорайонами (mahalle), с населением не более 2 000 человек могут остаться на упрощённом порядке, кроме городских пассажирских перевозок. Если ваш вид деятельности прямо не указан в списке или находится на границе, доверяйте не комментариям в интернете, а своему лицензированному бухгалтеру.

Что меняется после перехода на общий порядок? Пример

Мастер Мехмет (в Турции мастеров по ремонту уважительно называют «уста») — Мехмет-уста — чинит автомобили в большом городе, в районе с населением свыше 30 000 человек. Раньше он был на упрощённом порядке. После 2026 года:

• Он выполняет для клиента работу на 1 000 турецких лир (TL) и добавляет в счёт-фактуру НДС 20 %, то есть 200 лир. Итог счёта-фактуры — 1 200 лир.
• Запчасть он купил за 600 лир + 120 лир НДС.
• В декларации следующего месяца он платит НДС 200 минус 120, то есть 80 лир. Когда налог, уплаченный при покупке, вычитают из НДС, собранного при продаже, это называется вычетом НДС (KDV indirimi) (Закон о НДС, ст. 29).

Логику НДС мы объяснили на примере денег, взятых на хранение, в статье «Что такое НДС?» (на турецком). Срок подачи декларации по НДС при действующей практике — 28-е число месяца; если оно выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день (налоговый календарь, на турецком).

Проверьте своё положение с помощью 5 вопросов

1. Я индивидуальное предприятие? Если я компания, ответ «нет».
2. Я лично работаю в своём деле? (Подмастерье или помощник рядом со мной этого не отменяют.)
3. Я в провинции с муниципалитетом крупного города, в районе с населением свыше 30 000 человек?
4. Входит ли моё дело в одну из шести групп выше?
5. Мои годовые показатели ниже действующих пределов?

Если на вопрос 1 вы ответили «я компания» или на вопрос 2 либо 5 ответили «нет», под упрощённый порядок вы подпасть не можете. Если на вопросы 3 и 4 вы ответили «да» оба раза (и исключение с населением до 2 000 человек вас не касается), то вы опять на общем порядке. Если не уверены, попросите письменный ответ в налоговой инспекции или у лицензированного бухгалтера.

Плохо ли уйти с упрощённого порядка?

На первый взгляд это звучит как плохая новость, потому что работы прибавляется. Но у общего порядка есть и хорошие стороны. Вы можете вычитать НДС, уплаченный при покупках: НДС по купленным товарам и услугам вычитается из НДС, который вы собрали с клиентов при продаже. Если вы ведёте учёт расходов, расчёт прибыли становится яснее. Когда вы работаете с крупными фирмами, счета-фактуры и аккуратный учёт вызывают доверие. А когда банк или арендодатель спрашивает: «Ведётся ли учёт вашего дела?», вам есть что показать.

Первые три месяца после перехода

1. Договоритесь с лицензированным бухгалтером. Для большинства торговцев удобнее всего, когда он ведёт книги, считает НДС и подаёт декларации. Кто что делает, вы видели в уроке «Чем занимается лицензированный бухгалтер».
2. Пересмотрите прайс-лист. Работа, которую вы называете «1 000 лир», — с НДС или без? Если без НДС, то в счёте-фактуре будет 1 200 лир; пусть клиента это не застанет врасплох.
3. Собирайте документы о покупках. Товар, купленный без счёта-фактуры, вычета НДС не даёт.
4. Запишите в календарь 28-е число месяца. Это срок подачи декларации по НДС при действующей практике.
5. Проверьте аренду магазина. Если арендодатель — физическое лицо (не компания), то при общем порядке, выплачивая аренду, вы обязаны удерживать её часть и вносить в казну за арендодателя; это называется удержанием налога у источника выплаты (stopaj), и о нём сообщают в декларации. При упрощённом порядке этой обязанности не было; при переходе о ней часто забывают. Спросите лицензированного бухгалтера, как это делается.