Etsy Satıcısı: Şahıs mı Şirket mi, Fatura, Vergi 2026

Gülşen İzmir'de evinde örgü oyuncak yapıyor ve bunları Etsy'de satıyor. Bu yıl aldığı siparişler 300.000 TL'yi buldu. Vergi dairesine gitmeli mi, fatura kesmeli mi, iş büyürse şirket kurmalı mı, bilmiyor. Gülşen de, rakamlar da kurgudur.

Kısa cevap

1. Etsy için şirket şart mı? Hayır. Resmî metinlerde ve Etsy'nin sayfalarında böyle bir şart yok.
2. Hangi yollar var? Esnaf muafiyetinde, şartları taşıyan kişi vergi mükellefiyeti kaydı açtırmadan satış yapar. Kayıtlı şahıs işletmesi basit ya da gerçek usulde vergilenir, dördüncü yol limited şirkettir.
3. Muafiyetin sınırı ne? Evde üretim için iki ayrı muafiyet var. 2026'da birincisinde internetten satış 396.360 TL'yi, ikincisinde toplam satış 1.900.000 TL'yi geçemez.
4. Fatura kesecek misin? Kayıtlı şahıs işletmesi ve limited şirket fatura düzenler. Gelir İdaresinin rehberine göre muafiyette belge düzenleme yükümlülüğü yok, ama bir kanun maddesi fatura konusunda bunu tartışmalı yapıyor.
5. Etsy satışlarını Türkiye'ye bildiriyor mu? Etsy'nin yardım sayfasındaki, vergi idarelerine bilgi verdiği ülkeler listesinde Türkiye yok. Vergi Denetim Kurulu'nun Eylül 2026 programı ilk aşamada yüksek gelir ve servet profilindekileri izliyor, duyuruda hiçbir platform anılmıyor.

Etsy'de satmak iş sayılır mı?

Ara sıra eski eşya satmakla düzenli üretip satmak aynı şey değildir. Gülşen düzenli üretip sattığı için ikinci gruba, yani düzenli satanlara yakın görünüyor. Vergi açısından ticari faaliyet sayılıp sayılmayacağına vergi dairesi karar verir.

Gelir İdaresinin broşürüne göre gerçek kişiler, işe başladıklarını 10 gün içinde bildirir. Başlama tarihi, işin fiilen, yani gerçekten başladığı güne bağlanır. Etsy'de bunun mağazanın açılışı mı, ilk sipariş mi olduğunu kayıttan önce vergi dairesine sormak gerekir.

Esnaf muafiyetinde bildirim, defter ve beyanname yoktur. Kayıt adımlarını işe başlama dersinde anlattık.

Hangi düzende çalışacaksın?

Esnaf muafiyetinde kişi, belli şartları taşıyorsa gelir vergisi ve KDV mükellefi olmadan satış yapar. Mükellef, vergi ödevi doğmuş ve mükellefiyet kaydı açılmış kişidir.

Basit usulde de vergi dairesinde kayıt vardır. Ama kazanç gerçek usuldeki gibi ayrıntılı defterle hesaplanmaz. Basit usule girebilmek de şartlara bağlıdır. Basit usulde kazanç gelir vergisinden istisnadır ve yıllık beyanname verilmez.

Gerçek usulde defter tutulur ve kazanç üzerinden vergi ödenir. Limited şirkette vergiyi şirket öder.

1 Ocak 2026'dan beri büyükşehirlerde mal üretenlerin ve alıp satanların bir kısmı, ilçenin nüfusuna göre gerçek usule geçti. Gülşen'in ilçesi bu kapsama giriyorsa, muafiyetten çıktığında basit usul ona kapalı olabilir ve yolu gerçek usule gider.

Farkları esnaf muafiyeti ve basit usul mü gerçek usul mü derslerinde, şirket seçimini şahıs şirketi mi limited mi yazısında anlattık.

Evde ürettiğin mal için iki muafiyet

Gelir Vergisi Kanunu md. 9, evde üretim için iki ayrı muafiyet tanır. Bunlara burada birinci ve ikinci muafiyet diyoruz. İkisi aynı yıl birlikte kullanılamaz.

Birinci muafiyette havlu, örgü, dantel, nakış gibi ev ürünleri internetten ya da başka yollarla satılabilir. 2026'da bunlardan yalnız internetten yapılan satış yılda 396.360 TL'yi geçemez. Sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine ve alet kullanılmaz, dışarıdan işçi de çalıştırılmaz.

İkinci muafiyet yalnız internet ve benzeri elektronik ortamdaki satış içindir. 2026'da toplam satış 1.900.000 TL'yi geçemez. Bunun için esnaf muafiyet belgesi almak ve Türkiye'deki bir bankada ticari hesap açmak gerekir. Satış paralarının tamamı bu hesaptan tahsil edilir. Ayrı işyeri ve birinci muafiyetteki gibi makine ve alet olmaz, ama işçi çalıştırmak engel değildir.

İzmir'de bir satıcı 2022'de Amazon, eBay ve Etsy gibi siteler için vergi idaresinden yazılı cevap (özelge) aldı. Cevap, ikinci muafiyetin şartları sağlanırsa muafiyetin mümkün olduğu yönünde. Bu cevap yalnızca soran kişiyi bağlar, senin durumun için ayrıca sorman gerekir.

Evde ürettiklerinin dışında dışarıdan satın aldığın malı da satarsan muafiyet o yılın başından düşer. Belge ya da ticari hesap şartı bozulursa da aynı sonuç doğar. O zaman vergi, ceza ve gecikme faiziyle birlikte istenir.

Ürünü başka firmanın ürettiği ya da gönderdiği baskı-talep ve dropshipping modelleri ile tedarikçiden alıp satmak bu duruma girebilir. Takı için boncuk ya da tel alıp işlemenin bu duruma girip girmediğini vergi dairene sorabilirsin.

Gülşen'in 300.000 TL'lik satışı iki sınırın da altında, bu yüzden muafiyet onun için bir seçenek olabilir. Bunu sormak için vergi dairesine gidecek.

Etsy'nin parası nasıl gelir, ne kesilir?

Gülşen Etsy panelinde ödeme ayarlarını açtı. Türkiye, Etsy'nin ödeme sistemi Etsy Payments'ın çalıştığı ülkelerden biri. Türkiye'deki bir banka hesabına ödemenin TL olarak gelmesi bekleniyor. Etsy kendi ücretlerini kesip kalanı yatırır.

İkinci muafiyetteysen banka, hesabına aktarılan tutardan %4 keser. Ayda en az bir işçiyi 10 gün çalıştırırsan oran %2 olur. Bu muafiyette alıcı ayrıca vergi kesmez. Kesinti kâr üzerinden değil, aktarılan tutar üzerinden hesaplanır. Diyelim Gülşen'in ticari hesabına 100.000 TL aktarıldı:

Bankanın bu kesintiyi yurt dışından gelen Etsy parasına nasıl uyguladığı net değil. Bunu ve tahsilat şartını hesabı açarken bankayla ve müşavirle konuşmak gerekir.

Birinci muafiyette banka kesmez. Ama satın alan, Gelir Vergisi Kanunu md. 94'te vergi kesmekle yükümlü sayılan kişi ya da kurumlardansa, satış bedelinden %2'yi o keser. Şirketler ve kamu kurumları bunlara örnektir.

Fatura kesmen gerekir mi?

Vergi mükellefiysen yurt dışındaki alıcıya yaptığın satış, mal gümrük bölgesinden çıkınca ihracat sayılır. Bu satış KDV'den istisnadır.

Gelir İdaresinin rehberi, evde ürettiğini internetten satan muaf esnafın belge düzenleme yükümlülüğü olmadığını söyler. 314 sayılı Tebliğ de bu hükmü yalnız internetten satış yolu için taşır. Vergi Usul Kanunu md. 232 ise muaf esnafı da fatura verecekler arasında sayar. İkisinin nasıl bağdaştığı kesin değil, bunu müşavirine sorabilirsin.

Muafsan ve verdiğin belgede KDV'yi ayrıca yazar ya da "KDV dahildir" dersen, o KDV'yi beyan edip ödemen gerekebilir. Belgede KDV'yi ayrıca göstermemek iyi olur.

314 sayılı Tebliğ'in muafiyet maddelerinde (md. 2-7) ihracat belgesi hükmü yok. Muaf bir kişinin paketinde gümrük işleminin hangi belgeyle ve kimin adına yapılacağını ilk siparişten önce kargo firmasına ya da PTT'ye ve müşavirine danışmak iyi olur. Gönderim adımları mikro ihracat yazısında.

Komisyonun KDV'si, ABD ve AB vergileri ve şirkete geçişle ilgili bilinenler aşağıdaki ayrıntılar bölümünde.

İlk adımlar

1. Dışarıdan alıp sattığın bir ürün olup olmadığını netleştirmek.
2. Vergi dairesinde uygun muafiyeti, ilçenin durumunu ve işe başlama gününü öğrenmek.
3. İkinci muafiyeti seçersen belgeyi almak, ticari hesap açmak ve Etsy ödemesini oraya bağlamak.
4. İlk paketten önce kargo firmasından ya da PTT'den gümrük belgesini öğrenmek.
5. Her ay satışları listeleyip yıllık sınırı izlemek.

Müşavirinle konuşurken işine yarayacak ayrıntılar

Bu bölüm, Etsy'de satışa başlamadan önce müşavirine gidecek ya da işi büyüyen okur için. Kanun maddeleri, tebliğler, özelgeler ve Etsy'nin kendi sayfalarında yazanlar burada. Kaynakların neyi söyleyip neyi söylemediğini de burada bulabilirsin.

Ticari faaliyet ve işe başlama

Gelir Vergisi Kanunu (GVK) md. 37'ye göre ticari kazanç, ticari ve sınai faaliyetten doğan kazançtır. Bir özelgede devamlı bir organizasyon içinde yürütülen faaliyet ticari sayılmış. Özelgenin konusu bir e-dergi devridir, Etsy değildir.

GİB broşürüne göre gerçek kişilerde işe başlama bildirimi 10 gün içinde verilir. Başlama tarihi fiili faaliyete bağlanır. Etsy'de mağaza açılışının mı, ilk siparişin mi başlangıç sayılacağı kaynaklarda açıkça yazmıyor. Esnaf muaflığında mükellefiyet doğmaz, işe başlama bildirimi, defter ve beyanname yoktur.

Dört yolun karşılaştırması

Gerçek usulde KDV iadesinin şartlarını müşavirle konuşmak gerekir.

Basit usul ve ilçe nüfusu

1 Ocak 2026'dan itibaren büyükşehirlerde mal imalatı ve alım satımı yapanların bir kısmı, ilçe nüfusuna göre gerçek usule geçti. Dayanak, 10679 sayılı Kararla değişik 10380 sayılı Karardır. GİB bunu Gelir Vergisi Sirküleri/100 ile duyurdu. İlçenin kapsama girip girmediğini vergi dairesi söyleyebilir.

Esnaf muafiyetinin iki bendi

İki bent aynı yıl birlikte kullanılamaz. 314 sayılı Tebliğ md. 2'ye göre Cumhurbaşkanı 9/10'daki oran ve tutarları yarıya indirebilir ya da iki katına çıkarabilir.

Muafiyetin bittiği ve düştüğü durumlar

Kesinti kâr üzerinden değil, aktarılan tutar üzerinden hesaplanır. 100.000 TL için %4 kesinti 4.000 TL eder. Sınır aşılırsa sonuç bentlere göre değişir. 9/10'da muafiyet o yıl sürer, ertesi yılın başında gerçek usule geçilir ve bu bentten yeniden yararlanılamaz. 9/6'da ertesi yılın başında mükellefiyet doğar, şartlar tamamsa ocak sonuna kadar 9/10'a geçmek mümkündür.

314 sayılı Tebliğ md. 7'ye göre belge ya da ticari hesap şartı bozulursa muafiyet ilgili yılın başından düşer. Evde imal edilenler dışında dışarıdan satın alınan mal satılırsa da aynı sonuç doğar. Vergi, vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle istenir. Baskı-talep ve dropshipping gibi ürünü üçüncü bir firmanın ürettiği ya da gönderdiği modeller ve tedarikçiden alıp satmak bu cümleye girebilir. Şablon ve PDF gibi dijital ürünler için tebliğde ve kaynaklarda ayrı bir hüküm yok.

Yurt dışı sitede satış ve İzmir özelgesi

Tebliğ "internet ve benzeri elektronik ortam" der ve yurt dışı satışa özel hüküm koymaz. İzmir Vergi Dairesi Başkanlığı'nın 26.08.2022 tarihli özelgesi ikincil bir aktarımdan okundu. Soru Amazon, eBay ve Etsy gibi yurt dışı sitelerle ilgili. Cevap, 9/10 şartları sağlanırsa muafiyetin mümkün olduğu yönünde ve platforma özel bir değerlendirme içermiyor. Özelge yalnızca soran mükellefi bağlar.

Etsy ödemesi ve banka

Etsy'nin yardım sayfasında Türkiye, Etsy Payments ülkeleri arasında yer alıyor ve Payoneer gerektiren (yıldızlı) ülkeler arasında değil. PayPal Türkiye'de çalışmadığı için sunulmuyor. Ödeme para birimi banka hesabının ülkesinin para birimine göre belirleniyor ve TL desteklenen para birimleri arasında. Türkiye için ayrı bir cümle bulunmadığından Türk bankası için TL beklenir.

Etsy komisyonu kesip net tutarı yatırır. Bunun 9/10'daki "tüm hasılat ticari hesapla tahsil edilir" şartıyla nasıl örtüştüğü tebliğde yazmıyor. Bankanın yurt dışından gelen paraya %4 kesintiyi nasıl uyguladığı da yazmıyor. Bunları bankayla ve mali müşavirle netleştirmek gerekir.

Etsy ücretleri ve komisyonun KDV'si

Ekim 2026 itibarıyla Etsy'nin sayfasında şu ücretler var. İlan başına 0,20 USD, %6,5 işlem ücreti ve ülkeye göre değişen ödeme işleme ücreti alınıyor. Gerektiğinde %2,5 döviz dönüşümü ve reklam ücretleri de ekleniyor. Türkiye ayrıca "düzenleyici işletme ücreti" alınan ülkeler arasında. Bu ücretin oranı 22 Haziran 2026'dan itibaren %2,27'den %1,67'ye indi.

Etsy, Türkiye'yi satıcı ücretlerinden VAT tahsil edebildiği ülkeler arasında sayıyor. Etsy hesabına VAT ID eklenmemişse VAT ödeme hesabına yansıyor, eklenmişse alınmıyor. Oran ve Türkiye'de "VAT ID" ile neyin kastedildiği sayfada yazmıyor.

Ankara Defterdarlığı'nın 30.07.2024 tarihli özelgesi bir şirket örneğidir ve ikincil bir aktarımdan okundu. Özelgeye göre hizmetten Türkiye'de yararlanılıyorsa KDV, 2 No'lu beyannameyle sorumlu sıfatıyla beyan edilir ve 1 No'lu beyannamede indirilir. Yararlanılmıyorsa işlem KDV'nin konusu dışındadır.

Aynı özelgeye göre Türkiye'de işyeri olmayan yurt dışı firmaya ödenen ticari hizmet bedellerinde kurumlar vergisi kesintisi yapılmıyor (KVK md. 30). Alan adı, portal gibi gayrimaddi hak ödemelerinde ise kesinti yapılıyor. Etsy'nin aldığı VAT ile 2 No'lu beyanın ilişkisi kaynaklarda yer almıyor. Basit usuldeki ve muaf kişiler için de ayrı bir cevap yok.

Etsy Ads ve Offsite Ads gibi reklam bedellerinde internet reklamı kesintisi ayrıca sorulmalı. Özelge bu kesintiyi şirket için, Türkiye'ye yönelik yayında %15 olarak anıyor. KDV'nin temel mantığını KDV nedir yazısında anlattık.

Fatura, KDV ve ihracat belgesi

GİB rehberi muaf esnaf için belge düzenleme yükümlülüğü bulunmadığını söyler. 314 sayılı Tebliğ md. 6/1 aynı hükmü yalnız internetten satış yolu için taşır. VUK md. 232 ise vergiden muaf esnafı da fatura verecekler arasında sayar. İkisinin nasıl bağdaştığı kesin değildir.

Muaf esnaf belgede KDV'yi ayrıca yazarsa ya da "KDV dahildir" derse, KDV Kanunu sirküleri 2003/4'e göre o KDV'yi beyan edip ödemesi gerekebilir. Tebliğ md. 2-7'de ihracat belgesi için hüküm yok. Muaf bir kişinin postayla ya da kargoyla gönderdiği pakette gümrük beyanının hangi belgeyle ve kimin adına yapılacağı doğrulanamadı.

Mükellef için yurt dışındaki alıcıya yapılan ve gümrük bölgesinden çıkan satış ihracat teslimidir ve KDV'den istisnadır (KDV Kanunu md. 11/1-a ve 12). GİB'in 12.06.2014 tarihli özelgesine göre kargo ya da posta ihracatında gümrük beyanı çıktısı belge sayılabilir ve fatura KDV'siz kesilebilir. Bu özelgenin bugünkü uygulamayla örtüşmesi teyit edilmeli.

Fatura türü için e-fatura ve e-arşiv farkı yazısına, belgelerin ne kadar saklanacağı için saklama süreleri yazısına bakabilirsin.

ABD satış vergisi ve AB KDV'si

ABD'ye giden siparişlerde Etsy, belirli eyaletlerde satış vergisini tahsil edip devreder. Satıcı bundan vazgeçemez ve ayrıca bir işlem yapması gerekmez. Etsy'ye göre ABD dışındaki ve USD ile ödeme almayan satıcı 1099-K formu almaz. Adres ABD görünüyorsa ya da USD ödeme alınıyorsa Etsy form düzenlemek zorunda kalabilir ve çıkış yolu W-8BEN'dir.

AB'ye 150 avronun altındaki fiziksel ürünlerde Etsy, ithalat VAT'ını alıcıdan ödeme anında tahsil edip aktarıyor. Satıcının bunu ayrıca yönetmesi gerekmiyor. Kendi kargo etiketini kullanan satıcının Etsy'nin IOSS numarasını kargo firmasıyla paylaşması gerekiyor. Bu bilgi yılı belirsiz bir Etsy duyurusuna dayanıyor ve güncelliği teyit edilmeli.

AB Komisyonu'nun notlarına göre bu satışlarda platform varsayılan tedarikçi sayılır. AB'de 150 avro altı gönderilerin gümrük muafiyeti 2026'da değişiyor olabilir. Bu bilgi yalnız ikincil bir kaynakta geçiyor ve resmî metne ulaşılamadı. Etsy, tahsil ettiği verginin satıcının kendi ülkesindeki yükümlülüğünü kaldırmadığını da yazıyor.

Etsy'nin raporlaması ve Vergi Denetim Kurulu

Etsy'nin yardım sayfası, satıcı işlem bilgilerini vergi idarelerine bildirdiği ülkeleri sayıyor. Bunlar Avusturya, Kanada, Fransa, Hindistan, İtalya, Meksika, ABD ve AB'dir. Türkiye listede yok.

Vergi Denetim Kurulu 28 Eylül 2026'da Yurtdışı Kazançlar Gözetim Programı'nı duyurdu. Duyuruya göre ilk aşamada yüksek gelir ve servet profilindeki mükellefler izleniyor. Veri kaynakları CRS (yurt dışı finansal hesap bilgileri), CbCR, beyanlar ve yurt içi verilerdir. Duyuru metninde Etsy ya da başka bir platform geçmiyor. Bazı meslek yazıları Etsy ve Payoneer'ı örnek veriyor, bu yazarların yorumudur.

Şahıs işletmesinden limited şirkete geçiş

Şahıs işletmesinin limited şirkete devrinde GVK md. 81 ve KDV Kanunu md. 17/4-c şartları aranıyor. GİB'in 2015 tarihli bir özelgesine göre bilanço esasına göre defter tutan işletme bu kapsamdadır. İşletme hesabı esasındaki işletmenin devri ise genel esaslara göre KDV'ye tabidir. Özelge eski olduğu için güncel uygulamayı mali müşavirle teyit etmek gerekir.

Etsy'de yasal ad ve vergi kimliği "Legal and tax information" sayfasından güncellenir. Banka hesabındaki ad, Etsy'ye verilen adla eşleşmelidir. Bireyselden işletmeye geçişin Etsy'deki koşulları sayfada yazmıyor. Limited şirkette mikro ihracat gelir vergisi indirimi (GVK md. 89/16) yoktur, bu indirim gerçek kişilere tanınıyor.

Henüz net olmayanlar

• Soru: Etsy'de mağazayı açtığım gün mü, ilk siparişin geldiği gün mü işe başlamış sayılırım? Kime: Vergi dairene ya da mali müşavirine.
• Soru: Benim ilçem basit usulden gerçek usule geçen yerler arasında mı? Kime: Vergi dairene.
• Soru: Takı için aldığım boncuk ve tel gibi malzemeler, baskı-talep, dropshipping, tedarikçiden alıp satma ya da dijital ürün muafiyeti düşürür mü? Kime: Vergi dairene ya da mali müşavirine.
• Soru: Etsy'nin yatırdığı net TL'de banka %4 kesintiyi nasıl yapar, sınır brüt satışa göre mi yatan tutara göre mi izlenir? Kime: Bankana ve mali müşavirine.
• Soru: Muafsam fatura düzenlemem gerekir mi, VUK md. 232 benim için ne anlama gelir? Kime: Mali müşavirine.
• Soru: Muafsam yurt dışına gönderdiğim pakette gümrük beyanı hangi belgeyle ve kimin adına yapılır, 2014 tarihli kargo ihracatı özelgesi bugün geçerli mi? Kime: Kargo firmasına ya da PTT'ye ve mali müşavirine.
• Soru: Etsy ücretlerinden VAT alınıyorsa ayrıca 2 No'lu KDV beyanı gerekir mi, hesabıma VAT ID olarak ne girmeliyim, reklam bedellerinde kesinti var mı? Kime: Mali müşavirine.
• Soru: Şahıs işletmemi limited şirkete devredersem bugün hangi şartlar aranır? Kime: Mali müşavirine.