Счёт-фактура, чек и документы: почему на всё нужен документ

Портной Мехмет-уста и его ящик

Правила, о которых говорится в этом уроке, — это правила турецкого законодательства.

Мехмет-уста (мастер Мехмет) держит портновскую мастерскую. В прошлом месяце он купил ткани на 4 000 лир. Продавец тканей не спросил: «Выписать счёт-фактуру?», и Мехмет-уста тоже не попросил. В конце месяца он сказал своему лицензированному бухгалтеру (mali müşavir): «Я купил ткани на 4 000 лир, запишите в расходы».

Бухгалтер спокойно спросил: «А где документ?»

Документа не было. Мехмет-уста правда купил ткань и правда заплатил. Но бумаги, которая это доказывает, у него не было. В мире бухгалтерии операция без бумаги считается несуществующей.

Что такое документ?

Документ — это официальная бумага, подтверждающая, что покупка или продажа действительно состоялась. Бухгалтерия — дело доказательств: за каждой строкой в книге стоит документ. Книга — не что иное, как аккуратная выписка из бумаг, лежащих в ящике.

Вот документы, которые вам будут встречаться чаще всего:

Счёт-фактура и чек — не одно и то же

Оба похожи на документ о покупке. Разница вот в чём:

• В счёте-фактуре написано, кто и кому продал: названия и налоговые номера продавца и покупателя, товар или услуга, сумма, НДС (KDV). Это главный документ для операции между двумя предприятиями.
• Чек — это бумага о продаже обычному покупателю через прилавок. Имени покупателя на нём нет.

Поскольку Мехмет-уста покупал у продавца тканей, то есть между двумя предприятиями, ему следовало попросить именно счёт-фактуру. Чека для этого мало. Общее правило: чтобы вычесть НДС, который вы заплатили при покупке, то есть вычесть его из НДС, собранного с покупателей при продаже, этот НДС должен быть указан в счёте-фактуре отдельной строкой (Закон о НДС (KDV Kanunu), ст. 29 и 34). При некоторых мелких тратах можно вычесть и НДС, указанный на чеке; какие это траты, спросите у бухгалтера. Этот вычет только для плательщиков НДС: если вы работаете при упрощённом порядке налогообложения (basit usul), вы не подаёте налоговую декларацию по НДС (beyanname) и НДС, уплаченный при покупках, вычесть тоже не можете.

Сегодня счета-фактуры чаще всего приходят в электронном виде. Электронная счёт-фактура e-Arşiv — это электронная счёт-фактура, которую выписывают покупателям, не включённым в систему e-Fatura. Она приходит на телефон или на электронную почту, бумага не нужна. Но это по-прежнему счёт-фактура, и её нужно хранить. При покупке называйте налоговый номер предприятия (у индивидуального предпринимателя — свой идентификационный номер гражданина Турции, T.C. kimlik numarası), чтобы счёт-фактуру выписали на имя предприятия.

Бумажные счета-фактуры теперь выписывать можно лишь в очень ограниченных случаях. Правило на 2026 год такое: компании и те, кто ведёт книги по балансовому методу, выписывают все счета-фактуры в электронном виде. Те, кто работает при упрощённом порядке, и те, кто ведёт книгу учёта предприятия (işletme defteri), могут до 31 декабря 2026 года выписывать на бумаге счета-фактуры на сумму не более 3 000 TL с учётом налогов; с 1 января 2027 года бумажные счета-фактуры заканчиваются и для них (Общее постановление № 509 по Закону о налоговой процедуре, 509 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği, с изменениями, внесёнными № 589). В какой вы группе, спросите у бухгалтера. Подробности — в уроке «e-Fatura или e-Arşiv?».

Когда выписывать счёт-фактуру?

Если счёт-фактуру выписываете вы как продавец: по закону она должна быть составлена не позднее чем через 7 дней со дня, когда вы передали товар или выполнили услугу (Закон о налоговой процедуре, Vergi Usul Kanunu, VUK, ст. 231/5). Если этот срок прошёл, счёт-фактура в глазах закона считается невыписанной, и за это есть штраф. Не оставляйте на конец месяца, выписывайте в день передачи.

Забыть выписать счёт-фактуру или не выписать её вовсе, потому что «покупатель не просил», — на первый взгляд никого не огорчает. Но однажды в ваших записях обнаружится пробел, и за это предусмотрен штраф.

Расход без документа записать нельзя

Записать расход — значит вычесть потраченные деньги из дохода при расчёте прибыли; налог считается с этой прибыли. Государство принимает это только для трат, которые можно доказать. Так как за 4 000 лирами Мехмета-усты не было бумаги, записать их в расходы не получилось. То есть прибыль вышла на 4 000 лир больше, и налог посчитали и с неё. Мехмет-уста и деньги отдал, и налог заплатил. (Если вы работаете при упрощённом порядке, ваш заработок при определённых условиях может быть освобождён от подоходного налога, и результат будет другим; но правило о документах действует и для вас.)

Какие траты считаются связанными с делом — отдельная тема: смотрите статью «Какие траты записываются в расходы?» (на турецком). В этом уроке запомните только одно: даже если трата связана с делом, без документа её не запишут.

Сколько хранить документы?

Каждый, кто обязан вести книги, должен хранить свои книги и полученные и выданные документы 5 лет, считая с начала календарного года, следующего за годом, к которому они относятся (VUK, ст. 253).

Пример: счёт-фактуру за 2026 год вы храните 5 лет начиная с 1 января 2027 года, то есть до конца 2031 года. Для некоторых документов срок дольше: документы Службы социального обеспечения (SGK), связанные с работниками (Закон № 5510, ст. 86), а также книги и документы предприятий, которые считаются торговцами по Торговому кодексу (Türk Ticaret Kanunu, TTK), включая все компании (TTK, ст. 82), хранятся 10 лет. В таких случаях, как убыток прошлых лет, срок тоже может увеличиться. Если не уверены, надёжнее всего хранить всё 10 лет.

И ещё подумайте: а если придёт проверка

Однажды налоговая инспекция (vergi dairesi) может сказать: «Давайте посмотрим расходы за прошлый год». В такой день у Мехмета-усты два варианта. Либо он открывает папку и показывает бумаги одну за другой, либо говорит: «Они были, но я не могу найти». Первое — дело на десять минут, второе — морока, которая может тянуться месяцами.

Порядок в документах кажется скучным, но это ваша страховка. Трата с бумагой защищает себя сама. Трату без бумаги приходится защищать вам.

Практический порядок

• При каждой покупке спрашивайте: «Можно счёт-фактуру?» — и называйте название предприятия и налоговый номер. Счёт-фактура, выписанная на чужое имя, вашим расходом не станет.
• Чеки со временем выцветают (термобумага). Сфотографируйте чек на телефон сразу, как получите. Фото не заменяет оригинал; бумажный оригинал тоже сохраните.
• Раскладывайте документы по месяцам: на каждый месяц свой конверт или папка. В конце месяца отдавайте бухгалтеру всё разом.